Что такое кредиторская задолженность простыми словами?

Кредиторская задолженность – это средства, которые физическое или юридическое лицо должно другим лицам. Документально подтверждается неоплаченным счетом, который составляется на основании действующего договора. Кредиторская задолженность обычно подлежит оплате в течение 30 дней и отражается как краткосрочное обязательство в балансе вашей компании.

Кредиторская задолженность – это мы должны или нам?

Можно найти кредиторскую задолженность в разделе «Текущие обязательства» баланса или плана счетов предприятия. Ее особенности:

1. Отличается от других текущих обязательств, таких как краткосрочные ссуды, начисления, предлагаемые дивиденды и векселя к оплате;
2. Возникает в тот момент, когда одна сторона сделки выполнила обязательства по договору, а другая – нет.

Для справки! Главное отличие от дебиторки в том, что кредиторская задолженность в балансе – это пассив.

Кредиторская задолженность – это пассивный счет, представляющий деньги, которые субъект должен своим поставщикам. С другой стороны, дебиторская задолженность – это счет активов, представляющий деньги, которые клиенты должны субъекту. В этом их основное различие.

Есть различия в том, что относится к кредиторской задолженности у юридических и физических лиц. Так, у организаций характерные примеры кредитной задолженности:

1. Предприятие произвело начисление заработной платы персоналу, но не выплатило ее;
2. Контрагент получил предоплату по договору, но товары и услуги не поставил;
3. Потребитель приобрел товары и услуги, за которые еще не заплатил деньги;
4. Субъект налогообложения произвел начисление налогов, других платежей в бюджет, но соответствующая платежка на перечисление необходимых сумм еще не оформлена;
5. Подрядчик, работник потратил свои средства на приобретение расходных материалов, а заказчик или работодатель еще не оплатил эти затраты;
6. Заключен договор займа, деньги получены и еще не возвращены кредитной организации.

Кредитная задолженность у физических лиц возникает, как правило, в последнем случае. Банк или другая финансовая организация выдает заем на определенный срок. Кроме того, может быть оформлена рассрочка в магазине или организации, получен аванс у работодателя.

Виды кредиторской задолженности

По срокам погашения различают следующие виды кредитной задолженности:

1. Краткосрочную или текущую, которая погашается в течение года;
2. Долгосрочную – на ее погашение уходит больше года.

Различается кредитная задолженность и по статусу погашения на следующие виды:

• Основная – которая планируется погасить, срок исковой давности по ней не пропущен;
• Безнадежная – срок исковой давности пропущен.

Безнадежная кредитная задолженность может возникать в таких случаях:

1. Подписано мировое соглашение, по условиям которого долг прощен полностью или частично;
2. Предприятие прошло (или проходит) процедуру ликвидации, а требования кредитора не включены в реестр требований, хотя он был уведомлен должным образом.

Неполученная за товары и услуги сумма отображается на разных счетах бухгалтерского учета. Зависит от того, из-за чего из чего складывается кредиторская задолженность в балансе, а именно:

1. Из-за невыплаченной заработной платы персоналу;
2. По причине не перечисленных в бюджет налогов и сборов;
3. За поставленные товары и оказанные услуги;
4. По полученной предоплате;
5. Из-за невыплаченных страховых взносов.

Перечень не полный. Для каждого – отдельный счет. При этом кредитная задолженность может возникать как по одному или нескольким счетам, так и по всем сразу. Наоборот, если политика компании заключается в получение 100% предоплаты, обеспечивая ей своевременные платежи по ее обязательствам, вероятность у нее кредитного долга мала.

Как проводится анализ кредиторской задолженности?

Наличие кредитной задолженности – это финансовый показатель, который характеризует деятельность и успешность, перспективы компании. Над ней проводят анализ, устанавливая период оборота кредитного долга.

Для этого берется произведение среднего значения этой задолженности на количество дней, которые есть в расчетном периоде. Это значение делится на себестоимость продукции, по поставкам которой не выполнены обязательства.

Для справки! Чем дольше длится период рассматриваемого долга, тем активнее субъект пользуется заемными средствами или деньгами своих контрагентов.

В целом расчетная формула имеет следующий вид:

По=СКЗ×Д/Спт

, где:

• По – оборотный период кредитного долга;
• СКЗ – средняя кредитная задолженность по анализируемому периоду;
• Д – количество дней в этом периоде;
• Спт – себестоимость услуг и товаров в исследуемом промежутке времени.

Среднее значение кредиторки можно получить, сложив полученные по формуле расчетные данные на начало и конец изучаемого периода, и поделить полученный результат на два. Количество дней берутся из бухгалтерского отчета, а величина задолженности уточняется через баланс. Показатель себестоимости отображается в отчетах, где указываются прибыли и убытки.

Что делать с кредиторской задолженностью?

Ее рекомендуется закрывать по мере возможности. Накопление долгов увеличивает размер их стоимости и обслуживания. Впоследствии может привести к добровольной или принудительной ликвидации через процедуру банкротства.

Другая причина, почему рекомендуется быстрее погашать долг, – рост сомнительной репутации перед контрагентами. Распространенная практика – проверка деловых партнеров на финансовую устойчивость. Применяется как к потенциальным контрагентам, так и к действующим. Кредитная задолженность может стать причиной отказа от продолжения сотрудничества или заключения новых договоров.