Большая кредиторская задолженность означает, что у субъекта хозяйственной деятельности финансовые трудности. Впоследствии может привести к банкротству этих лиц, прекращению деятельности организации через процедуру ликвидации. Чтобы этого не произошло, требуется своевременно погашать или реструктуризировать долги.
Содержание
Из чего формируется большая кредиторская задолженность?
Образуется из несвоевременно выплаченных средств, которые субъект обязан:
- Бюджету – по несвоевременно перечисленным налогам и сборам, начисленной неустойке и назначенным штрафам;
- Персоналу – по невыплаченной заработной плате, отпускным и другим платежам;
- Контрагентам-поставщикам – по договорам поставки товара, оказания услуг. Наиболее часто возникающая кредиторская задолженность, поскольку для бизнеса работа с отсрочкой платежей – нормальное явление;
- Заказчикам – при получении авансовых платежей, за которые не поставлен товар или не оказана соответствующая по договору услуга;
- Финансовым организациям, которые предоставили кредит;
- Учредителям компании, которые не получили своевременно дивиденды.
Большая кредиторская задолженность в балансе – это опасное явление. Впоследствии требования могут предъявить одновременно несколько или все кредиторы. Найти средства для удовлетворения всех требований – сложно.
А инициировать процедуру банкротства способен любой из них, если выполняются необходимые условия. В частности, размер долга перед инициатором составляет 300 т.р. и более, последний обязательный платеж должником осуществлялся 3 месяца назад.
При этом есть и другая сторона кредиторской задолженности. Чаще всего это деньги, которые субъект хозяйственной деятельности получает без необходимости уплачивать проценты и вносить залоговое имущество.
Соответственно, процедура взыскания для кредиторов осложняется. При возникновении финансовых трудностей у заемщика они охотнее соглашаются на реструктуризацию, а также списание части долга. Этим необходимо воспользоваться.
Как убрать большую кредиторскую задолженность?
Итак, сложное финансовое состояние может стать причиной для того, чтобы попросить кредиторов об уступках. Основной вариант – это реструктуризация. Чтобы не потерять все или большую часть денег, поставщики и банки соглашаются на неё, чтобы не потерять деньги.
Альтернатива в таких ситуациях для кредитора – инициировать процедуру банкротства. Но это крайняя мера. Велика вероятность, что после всех выплат в порядке очередности, инициаторам банкротства достанется символическая сумма.
Наоборот, пока компания-должник продолжает действовать, шансы на возврат задолженности выше, чем при ее прохождении процедуры несостоятельности. Конечно, зависит от разных ситуаций, но в целом утверждение верно.
Для справки! При принятии решения об инициировании процедуры несостоятельности или реструктуризации задолженности, кредиторами просчитываются все варианты, анализируется финансовое состояние заемщика.
Предварительно рекомендуется должнику самостоятельно провести анализ совокупной кредиторской задолженности и возможностей предприятия. Полученные цифры используются для конструктивного диалога с кредитором.
Уступки в виде реструктуризации долга могут быть следующими:
- Предоставление отсрочки для выплат;
- Увеличение срока действия договора, изменение размеров выплат, их периодичности;
- Выкупа части активов предприятия, которые по стоимости эквивалентны сумме задолженности;
- Списание ее полностью или частично.
Такими способами большая кредиторская задолженность предприятия может уменьшатся. При этом руководство самостоятельно рассматривает и планирует стратегию в зависимости от структуры невыполненных обязательств.
Так чем грозит большая кредиторская задолженность в балансе?
Риски большой кредиторской задолженности выражаются в банкротстве и ликвидации предприятия, привлечении к субсидиарной, административной и уголовной ответственности контролирующих предприятие лиц.
Например, кредитные задолженности перед банками и бюджетом приводит к штрафам и неустойке. Финансовые организации предоставляют кредиты бизнесу под залог, на который могут обратить взыскание без процедуры банкротства. А долги перед бюджетом могут стать причиной налоговых проверок.
С контрагентами и персоналом проще. Но первые могут:
- прописать штрафы и неустойку в договоре;
- предоставить товары и услуги под залог имущества;
- через суд потребовать не только долг, но и проценты за пользование деньгами.
Для справки! Если неустойка не прописана в условиях договора, суд определяет ее в размере ключевой ставки Центробанка (которая действовала в периоды существования задолженности) от суммы задолженности в соответствии со ст.395 ГК РФ.
Соответственно, последствия неуплаты могут также приводить к нежелательным результатам. При этом задолженность перед персоналом:
- Может повлечь жалобы и проверки со стороны трудовой инспекции, прокуратуры;
- За необоснованные задержки выплат руководство предприятия могут привлечь к уголовной ответственности (ст. 145.1 УК РФ).
Игнорирование большой задолженности может стать неприятным сюрпризом для контролирующих предприятие лиц: учредителей, руководителя и, в некоторых случаях, бухгалтера. Если после прохождения конкурсного производства в рамках процедуры банкротства средств для удовлетворения требований кредиторов недостаточно, они могут привлечь этих лиц к субсидиарной ответственности.
В этом случае долг выплачивается за счет взыскания на личное имущество контролирующих предприятие лиц. При этом также могут признаваться недействительными сделки по продаже имущества, если эти лица пытались увести его от взыскания.
Все эти процедуры взыскания долга потребуют от кредиторов времени и денег. Поэтому они готовы обсуждать разумные и конструктивные предложения должника по вопросу погашения кредитной задолженности. И в этом нужно искать выход руководству предприятия, чтобы избежать неприятных последствий и существенных финансовых, репутационных потерь.
